Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak (USKP)

By Rahmad Adam, S.E., M.AK., AK., CA, CPA, BKP, CMT BNSP

Category: Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak (USKP)

Level: Advanced

Harga: IDR. 5,000,000.00 (Diskon: IDR. 1,000,000.00)

Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak (USKP)

*Earlybird Price Rp. 1000,000,-

Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak (USKP) merupakan rangkaian tes resmi yang diselenggarakan oleh Komite Sertifikasi Konsultan Pajak (KSKP) sebagai syarat utama bagi para profesional yang ingin memperoleh izin praktik sebagai Konsultan Pajak di Indonesia.

Melalui ujian ini, peserta diuji kompetensinya dalam bidang perpajakan, baik dari sisi pemahaman peraturan perundang-undangan, keterampilan teknis, maupun etika profesi. Materi ujian mencakup aspek hukum pajak, akuntansi pajak, administrasi, hingga kemampuan memberikan jasa konsultasi yang sesuai dengan standar profesional.

USKP dilaksanakan secara berkala dengan beberapa jenjang sertifikasi, antara lain:

 

USKP A : untuk menjadi konsultan pajak bagi wajib pajak orang pribadi :

 

📚 Daftar Materi Belajar USKP A :

1) Ketentuan Umum & Tata Cara Perpajakan (KUP)

NPWP, PKP, hak & kewajiban WP

SPT Masa & Tahunan

Pembayaran & penagihan pajak (STP/SKP)

Sanksi administrasi

Pembetulan, keberatan, banding, gugatan (dasar)

Pemeriksaan pajak (dasar)

Daluwarsa pajak

2) PPh (Pajak Penghasilan) Dasar

Fokus konsep & perhitungan dasar:

Subjek & objek pajak

Penghasilan kena pajak & pengurangan

Tarif PPh (pribadi & badan) yang berlaku

Penghasilan final vs tidak final (konsep)

PPh 21 (pegawai/karyawan)

PPh 22, 23, 4(2), 26 (konsep pemotongan/pemungutan)

Kredit pajak & angsuran PPh 25 (dasar)

3) PPN & PPnBM Dasar

Konsep BKP/JKP dan DPP

PKP, faktur pajak, pajak masukan vs pajak keluaran

Mekanisme hitung & lapor PPN

PPN terutang, tidak terutang, dibebaskan (konsep)

Retur, pembetulan (dasar)

4) Pemotongan dan Pemungutan Pajak (Withholding Tax)

Lebih menekankan:

siapa yang memotong/memungut

kapan terutang

tarif umum

objek yang sering keluar soal

Contoh yang sering: PPh 21, 22, 23, 4(2), 26

5) Administrasi Perpajakan & Prosedur (Praktik Dasar)

e-Filing / e-SPT (konsep proses)

Bukti potong, faktur pajak, dokumen pajak

Pengkreditan pajak & rekonsiliasi sederhana

 

USKP B : untuk melayani wajib pajak badan dengan cakupan lebih luas :

 

✅ Apa itu USKP Tingkat B?

USKP B menguji kemampuan penerapan perpajakan secara lebih mendalam, termasuk:

perencanaan pajak sederhana

analisis kasus PPh & PPN

sengketa pajak (lebih detail)

rekonsiliasi fiskal

transaksi khusus (antar pihak, internasional dasar)

📚 Daftar Materi Belajar USKP B :

1) Pajak Penghasilan (PPh) – Lanjutan

Fokus utama & paling berat bobotnya:

a. PPh Orang Pribadi

Rekonsiliasi fiskal OP

Penghasilan final vs non-final

Kredit pajak & PPh kurang/lebih bayar

Kasus penghasilan campuran

b. PPh Badan

Rekonsiliasi fiskal komersial ↔ fiskal

Koreksi fiskal positif & negatif

Penyusutan & amortisasi fiskal

Cadangan yang boleh/tidak boleh

Biaya yang dapat/tidak dapat dikurangkan

Kompensasi kerugian fiskal

PPh Pasal 25 & 29 (perhitungan kasus)

c. Withholding Tax Lanjutan

PPh 21 (kasus kompleks)

PPh 22, 23, 26 (aplikasi kasus)

PPh 4(2) final (sewa, konstruksi, UMKM)

Kredit pajak luar negeri (konsep dasar)

2) PPN & PPnBM – Lanjutan

Rekonsiliasi PPN

Pengkreditan PM (boleh/tidak)

Faktur pajak cacat & pembetulan

PPN atas transaksi khusus:

ekspor & impor

jasa luar negeri

pemakaian sendiri

penyerahan cuma-cuma

DPP nilai lain

PPnBM (konsep & kasus)

3) Ketentuan Umum & Tata Cara Perpajakan (KUP) – Lanjutan

Pemeriksaan pajak (proses & hasil)

SKP, STP & akibat hukumnya

Penagihan aktif (surat paksa, sita, lelang)

Keberatan, banding, peninjauan kembali

Pengembalian kelebihan pembayaran pajak (restitusi)

Sanksi administrasi & bunga (perhitungan)

4) Perpajakan Internasional (Dasar)

Subjek pajak luar negeri

Bentuk Usaha Tetap (BUT)

P3B (konsep, bukan hafalan pasal)

Pemajakan penghasilan lintas negara

Transfer pricing (pengenalan konsep)

5) Akuntansi Pajak (Dasar – Praktis)

Laporan keuangan komersial vs fiskal

Rekonsiliasi fiskal kasus nyata

Pajak tangguhan (konsep dasar)

Hubungan akuntansi & perpajakan

 

USKP C : tingkat lanjutan dengan cakupan kewenangan penuh di bidang perpajakan :

 

✅ Apa itu USKP Tingkat C?

USKP C menguji kemampuan konsultan pajak untuk menangani:

kasus perpajakan kompleks

tax planning lebih lanjut

pemeriksaan & sengketa pajak lanjutan

perpajakan internasional & P3B

transfer pricing & dokumentasi

isu-isu pajak korporasi (reorganisasi, transaksi afiliasi, dll)

📚 Daftar Materi Belajar USKP C (umumnya)

1) PPh Badan Lanjutan (Advanced Corporate Tax)

rekonsiliasi fiskal kompleks multi-transaksi

penghasilan/biaya yang perlakuannya khusus

restrukturisasi perusahaan (konsep pajak)

transaksi afiliasi & koreksi fiskal

fasilitas pajak tertentu (konsep)

penghitungan pajak untuk kasus perusahaan menengah-besar

2) PPN Lanjutan (Advanced VAT)

kasus PPN kompleks (campuran taxable–non taxable)

PM yang tidak dapat dikreditkan (kasus)

PPN atas transaksi lintas negara (jasa luar negeri/ekspor-impor)

DPP nilai lain, penyerahan khusus

pemeriksaan PPN dan koreksi PPN

3) Pemeriksaan Pajak, Penagihan, dan Sengketa Pajak (Mendalam)

Ini salah satu bagian terberat:

strategi menghadapi pemeriksaan

analisis SKP/STP dan dasar koreksinya

keberatan: penyusunan argumentasi

banding di Pengadilan Pajak (alur + bukti)

gugatan & PK (konsep)

penagihan aktif & tindakan penagihan

👉 Di C, biasanya bukan sekadar “tahu prosedur”, tapi mampu menyusun analisa & posisi WP vs fiskus.

4) Perpajakan Internasional (Lanjutan)

Bentuk Usaha Tetap (BUT) lebih detail

P3B (tax treaty): konsep pemajakan + penerapan umum

kredit pajak luar negeri (kasus)

pemajakan penghasilan lintas negara

withholding tax cross-border (PPh 26 & treaty benefit)

5) Transfer Pricing (TP) & Anti Avoidance (Konsep)

konsep hubungan istimewa

prinsip kewajaran & kelaziman usaha (arm’s length)

metode penentuan harga transfer (konsep)

dokumentasi TP (master file/local file) gambaran umum

risiko koreksi & pendekatan audit

6) Tax Planning & Etika Profesi Konsultan Pajak

strategi perencanaan pajak (yang legal)

manajemen risiko pajak

kepatuhan & dokumentasi

etika profesi dan batas-batas tindakan konsultan pajak.

 

Peserta yang lulus ujian berhak memperoleh sertifikat konsultan pajak sesuai jenjangnya, yang kemudian dapat digunakan sebagai dasar pengajuan izin praktik kepada Direktorat Jenderal Pajak.

Ujian ini tidak hanya mengukur kecakapan teknis, tetapi juga menekankan integritas, profesionalisme, dan tanggung jawab seorang konsultan pajak dalam mendampingi wajib pajak serta mendukung kepatuhan pajak di Indonesia.

 

Selamat Belajar!

Ravatra Academy.